Définition du bilan et exemples

Un bilan est un état de la situation financière d’une entreprise qui répertorie les actifs, les passifs et les capitaux propres du propriétaire à un moment donné. En d'autres termes, le bilan illustre la valeur nette de votre entreprise.

Le bilan peut également contenir des informations relatives aux années précédentes afin que vous puissiez effectuer une comparaison consécutive de deux années consécutives. Ces données vous aideront à suivre votre performance, à identifier des moyens d’accroître vos finances et de déterminer les domaines dans lesquels vous devez vous améliorer.

Vous pouvez également utiliser le bilan pour déterminer comment vous acquitter de vos obligations financières et trouver les meilleurs moyens d'utiliser le crédit pour financer vos opérations.

Le bilan est le plus important des trois principaux états financiers utilisés pour illustrer la santé financière d’une entreprise. Les deux autres sont:

  • Le compte de résultat, qui présente le revenu net pour une période spécifique, telle qu'un mois, un trimestre ou une année. Le revenu net est égal au revenu moins les dépenses de la période.
  • Le tableau des flux de trésorerie, qui montre les mouvements de trésorerie et des équivalents de trésorerie entrant et sortant de l’entreprise. Les flux de trésorerie négatifs chroniques sont symptomatiques des entreprises en difficulté.

Les entreprises constituées en société sont tenues d'inclure les bilans, les états des résultats et les états des flux de trésorerie dans les rapports financiers aux actionnaires et aux autorités fiscales et réglementaires. La préparation des bilans est facultative pour les entreprises individuelles et les partenariats, mais elle est utile pour surveiller la santé de l'entreprise.

Un bilan à jour et précis est essentiel pour un propriétaire d'entreprise qui recherche un financement supplémentaire par emprunt ou par actions, ou qui souhaite vendre l'entreprise et qui doit en déterminer la valeur nette.

Tous les comptes de votre grand livre sont classés comme un actif, un passif ou des capitaux propres. La relation entre eux est exprimée dans cette équation:

Actif = Passif + Avoir

Les éléments énumérés dans les bilans varient d'une entreprise à l'autre en fonction du secteur d'activité, mais en général, le bilan est divisé en ces trois catégories.

Les atouts

Comme dans l'exemple de bilan présenté ci-dessous, les actifs sont généralement organisés en actifs liquides: ceux qui sont en espèces ou peuvent être facilement convertis en espèces et les actifs non liquides qui ne peuvent pas être rapidement convertis en espèces, tels que des terrains, des bâtiments et du matériel. .

La liste des actifs peut également inclure des actifs incorporels, qui sont beaucoup plus difficiles à évaluer. Selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR), les immobilisations incorporelles ne sont inscrites au bilan que si elles sont des actifs acquis ayant une durée de vie et une juste valeur marchande clairement identifiable (le prix probable auquel un acheteur consentant achèterait l’actif à vendeur) pouvant être amorti. Celles-ci sont inscrites au bilan au coût initial moins l’amortissement. Cela inclut des éléments tels que:

  • Accords de franchise
  • Droits d'auteur
  • Les brevets

Passifs

Les passifs sont des fonds dus par l'entreprise et sont ventilés en catégories actuelles et à long terme. Les dettes à court terme sont celles dues dans un délai d'un an et comprennent des éléments tels que:

  • Comptes fournisseurs (factures fournisseurs)
  • Les salaires
  • Déductions fiscales
  • Cotisations au régime de retraite
  • Paiements médicaux
  • Location d'immeubles et d'équipements
  • Dépôts des clients (paiements anticipés de biens ou de services à livrer)
  • Utilitaires
  • Prêts temporaires, lignes de crédit ou découverts
  • L'intérêt
  • Dette arrivant à échéance
  • Taxe de vente et / ou taxe sur les produits et services imputée aux achats

Les passifs à long terme sont ceux qui sont dus après une période d'un an. Celles-ci peuvent inclure des passifs d'impôts différés, toute dette à long terme telle que les intérêts et le principal des obligations, ainsi que tout passif des fonds de pension.

Équité / bénéfice

Les capitaux propres, également appelés capitaux propres, sont ceux qui restent après avoir soustrait les passifs des actifs. Les bénéfices non distribués sont les bénéfices conservés par la société, c'est-à-dire qui ne sont pas versés aux actionnaires sous forme de dividendes.

Les bénéfices non répartis sont utilisés pour rembourser une dette ou sont autrement réinvestis dans l'entreprise pour tirer parti des opportunités de croissance. Lorsqu'une entreprise est en phase de croissance, les bénéfices non répartis sont généralement utilisés pour financer l'expansion plutôt que versés sous forme de dividendes aux actionnaires.

Exemple de bilan

NOM DE LA COMPAGNIE
BILAN au __________ (Date)

LES ATOUTS$PASSIFS$
Actifs courants:Passif à court terme:
Cash in Bank$18,500.00Comptes à payer$4,800.00
Petite caisse$500.00Honoraires$14,300.00
Trésorerie nette$19,000.00Location de bureau-
Inventaire$25,400.00Utilitaires$430.00
Comptes débiteurs$5,300.00Impôt fédéral sur le revenu à payer$2,600.00
Assurance prépayée$5,500.00Découverts-
Le total des actifs courants$55,200.00Dépôts de clients$900.00
Pension payable$720.00
Immobilisations:Cotisations syndicales payables-
Terre$150,000.00Frais médicaux$1,200.00
Immeubles$330,000.00Taxe de vente à payer
Moins amortissement$50,000.00Total du passif à court terme$24,950.00
Terrains et bâtiments nets$430,000.00
Passif à long terme:
Équipement$68,000.00Prêts à long terme$40,000.00
Moins amortissement$35,000.00Hypothèque$155,000.00
Équipement net$33,000.00Total du passif à long terme$195,000.00
RESPONSABILITÉS TOTALES$219,950.00
Fonds propres:
Actions ordinaires$120,000.00
Propriétaire - Dessine$50,000.00
Des bénéfices non répartis$128,250.00
Total des capitaux propres:$298,250.00
ACTIFS TOTAUX$518,200.00PASSIF ET ÉQUITÉ$518,200.00

Ai-je besoin d'un comptable

Pour une entreprise en démarrage, il est judicieux de faire effectuer votre premier bilan par un comptable, en particulier si vous débutez en comptabilité d'entreprise. Quelques centaines de dollars du temps d'un comptable peuvent être rentables en évitant les problèmes avec les autorités fiscales. Vous voudrez peut-être aussi consulter le bilan de votre comptable après tout changement majeur dans votre entreprise.

Logiciel de comptabilité

Les bilans sont faciles à faire si vous utilisez un logiciel de comptabilité. Un logiciel de comptabilité conçu pour les petites entreprises peut suivre toutes vos informations comptables et générer automatiquement des bilans, des tableaux de flux de trésorerie et d’autres rapports, selon les besoins.

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