Qu'est-ce qu'une perte nette d'exploitation?

UNE perte d'exploitation nette (NOL) résulte de la situation dans laquelle une entreprise ou un particulier dispose de plus de déductions fiscales que de revenu imposable. Dans ce cas, l’entreprise génère un résultat négatif ou une perte nette d’exploitation. C'est la mauvaise nouvelle. Mais la bonne nouvelle est que vous pourrez peut-être utiliser cette perte nette d’exploitation pour la transférer dans une ou plusieurs années d’imposition futures au cours desquelles vous avez réalisé un bénéfice (en fait, le résultat net d’exploitation).

Pour avoir un NOL, votre perte doit généralement être causée par des déductions dues à des dépenses de:

  • Une entreprise (mais voir les restrictions sur les pertes en fonction du type d'entreprise ci-dessous)
  • Votre travail en tant qu'employé
  • Pertes dues à des victimes ou à un vol
  • Frais de déménagement
  • Propriété locative

La plupart des pertes d’exploitation nettes sont liées aux pertes d’entreprise. Pour être prises en compte, ces pertes d'entreprise doivent être incluses dans la déclaration de revenus individuelle du propriétaire. Par conséquent, la perte d’exploitation nette ne s’applique qu’à certaines entreprises passantes, notamment les entreprises individuelles et les sociétés à responsabilité limitée à un seul membre.

Selon l’IRS, les sociétés de personnes et les sociétés S ne peuvent généralement pas réclamer de pertes d’exploitation nettes, mais les associés individuels ou les propriétaires de sociétés peuvent calculer leur part de la perte dans leurs déclarations de revenus individuelles. Une perte d’exploitation nette pour les sociétés est un type de perte différent, non inclus dans cet article.

Certaines dépenses d’entreprise ne peuvent pas être utilisées pour calculer une perte d’exploitation nette. Par exemple, les pertes liées aux dépenses des entreprises à domicile sont limitées à celles qui compensent les revenus. En d'autres termes, si votre perte pour une entreprise à domicile est de 10 000 $ et que vous ne disposez que de 5 000 $ de revenu (avant déductions), vous ne pouvez prétendre qu'à une perte nette d'exploitation de 5 000 $.

Les pertes d’exploitation nettes liées aux faillites ne sont pas incluses dans cet article.

Que faire si vous avez une perte d'exploitation nette

Voici un aperçu du processus de recherche et de prise en charge d’une perte d’exploitation nette:

  • Tout d’abord, remplissez votre déclaration de revenus personnelle (y compris l’Annexe C de votre entreprise, le cas échéant) pour accéder à la ligne 31, le revenu net de votre entreprise.
  • Ensuite, vous devez exclure certains éléments de votre déclaration de revenus pour pouvoir tout inclure. Vous devrez calculer le montant exact de la perte d’exploitation nette pour cette année.
  • Ensuite, vous pouvez calculer le montant pouvant être reporté sur une année d'imposition précédente. Le montant du report pour une année donnée est limité à 80% du revenu imposable (déterminé sans tenir compte de la déduction).

Calcul de la perte d'exploitation nette

La perte de votre entreprise ne représente qu’une partie du calcul de la perte d’exploitation nette. Vous devrez également remplir votre déclaration de revenus pour obtenir un calcul de votre revenu brut ajusté total pour l'année.

Les autres informations dont vous avez besoin pour calculer NOL incluent:

  • Plus-values ​​et moins-values ​​non commerciales (provenant d’investissements, par exemple
  • Les déductions non commerciales, telles que les pensions alimentaires versées, les déductions pour cotisations à l'IRA ou un régime de retraite indépendant,
  • Revenus non professionnels, y compris les contributions IRA imposables, les dividendes et les intérêts sur investissements, ainsi que les prestations de pension et de sécurité sociale.

Pour consulter les calculs spécifiques aux pertes nettes d’exploitation, reportez-vous à la feuille de calcul 1 de la publication IRS 536: (2018), Pertes nettes d’exploitation (NOL) pour les particuliers, les successions et les fiducies.

Report d'une perte pour minimiser les impôts

Une perte d'exploitation nette en un an peut être utilisée pour minimiser les bénéfices fiscaux en un ou plusieurs ans.

Les pertes d’exploitation nettes peuvent être reportées (utilisées pour compenser les bénéfices des années futures) en fonction de la réglementation IRS en vigueur au moment de la perte. Il existe un processus spécifique pour effectuer le calcul du report.

Obtenir de l'aide

Comme vous pouvez le constater lors de cette brève discussion, le processus de détermination, de calcul et de transfert de la perte d’exploitation nette est compliqué. L'IRS a des limites et des restrictions sur ce processus et les montants que vous pouvez reporter. Si vous pensez que vous avez une perte d'exploitation nette et que vous souhaitez l'utiliser pour réduire les impôts, faites appel à un professionnel de l'impôt.

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