Les avantages sociaux des employés et les impôts de votre entreprise

MISE À JOUR: La loi de 2017 sur la réduction des impôts et l'emploi a supprimé la déduction de la taxe professionnelle pour les employeurs qui fournissent des prestations de transport en commun et de stationnement. Les employeurs peuvent toujours fournir ces avantages aux employés, mais ils ne sont pas considérés comme des dépenses d’entreprise déductibles pour les employeurs.

De plus en plus d’employeurs offrent aux employés certains avantages en matière de transport. Qu'il s'agisse de vélo ou de scooter électrique, de covoiturage, de stationnement ou de laissez-passer de transport en commun, de nouveaux avantages possibles apparaissent chaque jour.

Et l'IRS examine les conséquences fiscales de ces avantages pour les employeurs et les employés. Une partie de ce que fait l'IRS est destinée à promouvoir des moyens de transport écoénergétiques, comme le vélo pour se rendre au travail ou le covoiturage. Les employeurs incluent d'autres avantages en tant qu'incitatifs pour recruter des employés, en particulier ceux des zones urbaines.

Commuter Benefit Solutions dit:

En utilisant les avantages de déplacement, les navetteurs peuvent économiser jusqu'à 40% sur leurs frais de déplacement, y compris les frais de transport en commun, de stationnement et de vélo. Et les entreprises peuvent économiser 7,65% sur les charges sociales.

Les frais de transport sont généralement non imposables

Commençons par les notions de base: le coût des allers-retours entre votre domicile et votre lieu de travail n’est pas déductible, que vous soyez un employé ou un propriétaire d’entreprise.

Ce que cet article examine sont des exceptions à cette réglementation IRS, à deux fins:

  • Permettre aux employeurs de déduire les coûts de remboursement des employés pour ces coûts et
  • Permettre aux employeurs de ne pas inclure ces remboursements parmi les avantages imposables accordés aux employés. Il s’agit généralement d’une exclusion de la retenue d’impôt sur le revenu et des impôts FICA.

Indemnité générale de transport et limites

L'IRS permet aux employeurs d'exclure (de la retenue d'impôt sur le revenu et des taxes FICA) la valeur des avantages en matière de transport fournis aux employés pour des coûts de transport admissibles, dans la limite de ces limites. Fondamentalement, si ces dépenses sont admissibles, elles deviennent des dollars avant impôt pour l’employé. À compter de 2016, ces avantages sont limités:

  • 255 $ par mois pour les laissez-passer combinés de transport routier et de transport en commun de banlieue.
  • 255 $ par mois pour le stationnement qualifié.

Notez qu’un maximum combiné de 510 dollars par mois peut constituer un avantage avant impôt pour les employés qui achètent un laissez-passer de stationnement et des laissez-passer de transport ou de transport en commun admissibles.

Avantages de stationnement

Jusqu'à 255 USD par mois peuvent être exclus des taxes sur les employés pour les parkings qualifiés. L’indemnité de stationnement inclut «le stationnement à l’emplacement ou à proximité de l'endroit où vos employés se rendent au travail en utilisant les transports en commun, les véhicules de banlieue ou le covoiturage. Cela ne comprend pas le stationnement chez ou au domicile de vos employés».

Laissez-passer

Les laissez-passer de transport en commun et les tarifs pour les fourgonnettes de banlieue sont admissibles à 255 $ par mois. Un laissez-passer est un laissez-passer, un jeton, une carte de tarif, un voucher ou un article similaire permettant à une personne de voyager, gratuitement ou à un tarif réduit, dans un système de transport en commun ou une camionnette à la location pouvant accueillir 6 adultes (sans compter les frais de transport). chauffeur.

Qu'est-ce que la franchise / qu'est-ce qui est taxable?

Pour être clair, voici les détails de ces avantages:

Avantages des employeurs. Votre entreprise peut offrir aux employés un avantage allant jusqu'à 255 $ par mois pour le stationnement qualifié, et 255 $ par mois pour le transport qualifié. Ces avantages sont déductibles d’impôt pour vous en tant qu’employeur.

Revenu avant impôt pour les employés. Même si vous ne fournissez pas ces avantages liés au transport, vous pouvez autoriser les employés à utiliser chaque mois le maximum de leurs revenus en tant que revenu avant impôt. En outre, en tant qu'employeur, vous pouvez également réduire votre retenue à la source pour les taxes FICA de ce montant. C'est la réduction de 7,65% des coûts mentionnée ci-dessus.

Avantages du transport en vélo

Une modification de la législation fiscale en 2009 permet aux employeurs de rembourser aux employés certaines dépenses liées au vélo. De plus, la loi n'impose pas à l'employeur d'inclure ces remboursements dans les dépenses taxables des employés.

David Fieldler, expert en cyclisme dit…
Vous êtes considéré comme un navetteur et éligible au remboursement des dépenses éligibles pour un mois donné si vous:utiliser régulièrement ton vélo pour unpartie substantielle des déplacements entre la maison et le travail.

La loi sur l'IRS autorise les employeurs à rembourser aux employés effectuant des trajets à vélo des trajets allant jusqu'à 20 dollars par mois pour chaque mois pendant lequel ils travaillent. L'avantage s'applique à tous les coûts "raisonnables" de déplacements en vélo, y compris le coût du vélo lui-même. Cet avantage ne peut pas être offert pour un mois au cours duquel l'employé reçoit un autre avantage en matière de transport, comme un laissez-passer de transport en commun ou des avantages en matière de stationnement.

C'est à vous de décider comment votre entreprise choisit de qualifier et de rembourser ses employés pour bénéficier de cet avantage. Et vous pouvez certainement rembourser plus que la limite de 240 $ par an, c'est simplement que l'avantage supplémentaire sera imposable pour l'employé.

Exclusion des avantages pour les employés de la société S

Ces avantages ne s'appliquent pas aux employés de la société S qui sont actionnaires à 2%.

Pour plus d'informations sur ces avantages en matière de transport et de transport, consultez la publication IRS 15-B - Avantages marginaux.

Avertissement: Bien entendu, ces avantages sont compliqués et cet article n’est pas destiné à être un conseil fiscal. L'IRS a des exclusions et des restrictions et des qualifications. Si vous envisagez de proposer ces avantages aux employés, assurez-vous de consulter au préalable un professionnel de l'impôt ou votre conseiller en avantages sociaux.

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