Régime d’achat d’actions pour les employés: fonctionnement des REEE et à qui ils conviennent

Un régime d’achat d’actions pour les employés (ESPP) est un régime d’avantages, comme un Roth 401 (k), qui permet aux employés d’effectuer des reports de contributions après impôt qui peuvent être utilisés pour acheter des actions de la société pour laquelle ils travaillent. À l'aide d'un REEE, les employés peuvent généralement acheter des actions à un prix avantageux jusqu'à la retraite ou la vente.

Comment fonctionne un ESPP

Lorsqu'une entreprise propose un ESPP, elle doit d'abord structurer le plan. Cela se fait en travaillant avec un fournisseur pour rassembler des documents de plan qui décrivent les détails du plan. Les documents de ce plan décrivent quand les employés peuvent acheter des actions et comment les actions sont évaluées, y compris toute remise.

Une fois qu'un employeur a adopté un document de régime, les employés éligibles ont la possibilité de participer. À l’aide d’un ESPP, les employés versent eux-mêmes des contributions qui servent à acheter des actions de la société. Ces cotisations ESPP sont après impôts, mais les actions de la société peuvent souvent être achetées avec un rabais pouvant atteindre 15%.

Si votre employeur décide de structurer un ESPP, il fixera une date d'offre permettant aux employés de savoir qu'ils pourront acheter des actions. Les employés ont ensuite le temps, pendant la période d’offre, de faire des contributions qui peuvent être utilisées pour acheter des actions à la date d’achat. Il n'y a pas d'acquisition dans un ESPP. Une fois que vous achetez des actions de la société par l’intermédiaire d’un ESPP, elles vous appartiennent. Vous pouvez les conserver ou les vendre même si vous quittez l'entreprise immédiatement après les avoir achetées.

ESPP qualifiés vs non qualifiés

Il existe deux types d’ESPP: qualifiés et non qualifiés. Les PPS admissibles à l'impôt offrent plusieurs avantages fiscaux aux participants, notamment que les employés ne sont pas taxés sur les remises perçues sur leurs achats d'actions. Pour en savoir plus sur les avantages fiscaux, reportez-vous à la section Règles fiscales du RAAE ci-dessous.

Les caractéristiques d'un REEE admissible à l'impôt comprennent:

  • Approbation des actionnaires:Pour pouvoir créer un ESPP, la société doit d'abord obtenir l'approbation officielle de ses actionnaires.
  • Aucune taxe sur la réduction du prix des actions:Dans le cas d’un PPSP, les employés à qui l’on offre des actions à escompte ne sont pas imposés à la différence
  • Période d'offre limitée: Dans le cas d'un REEE qualifié, la date d'achat doit être dans les 3 ans suivant la date d'offre; pour plus d'informations sur le calendrier et les délais du programme ESPP, consultez la section Dates limites ci-dessous.

En plus des RÉA admissibles à l'impôt, il en existe également qui ne sont pas qualifiés et comportent moins de restrictions. Toutefois, ces régimes n'offrent pas les mêmes avantages que les REEE admissibles à l'impôt. Par exemple, les employés qui peuvent acheter des actions à un prix réduit via un PPSP non qualifié sont taxés sur leur rabais.

Parmi les différentes conséquences fiscales pour les PPS non qualifiés, citons:

  • Impôts sur le revenu avec escompte: 15 à 35% de la valeur de la réduction

Les employés qui ont un REEE non qualifié et qui obtiennent un rabais lorsqu'ils achètent des actions par le biais d'un REEE doivent payer des impôts sur tout escompte qu'ils reçoivent lorsqu'ils achètent des actions.

  • Impôts sur les plus-values ​​à la vente d’actions: 15 pour cent des gains

Comme avec un ESPP qualifié, les employés qui participent à un régime ESPP non qualifié doivent payer des impôts sur les plus-values ​​éventuelles sur la valeur de leurs actions ESPP entre le moment où ils ont acheté et celui où ils ont vendu.

Comment fonctionne un ESPP pour les propriétaires d'entreprise

Lorsqu'une entreprise adopte officiellement un ESPP, elle fixe une date d'achat d'actions ainsi qu'une date d'offre permettant aux employés de s'inscrire et de commencer à contribuer par le biais de reports de salaire. Une fois la date d’achat arrivée, l’entreprise utilise les contributions des employés pour acheter des actions et attribue les actions de chaque employé à chaque compte personnel.

Lorsque des actions sont achetées à la date d’achat, il est courant que les REEE achètent des actions à escompte. En outre, de nombreux régimes ont des dispositions rétrospectives qui fondent le prix d'achat des employés sur le cours de l'action au début ou à la fin de la période d'offre, la valeur la plus basse étant retenue. Les remises accordées aux employés sont ensuite appliquées au plus bas de ces deux prix.

Une fois que les actions ont été achetées à la date d’achat et attribuées à des employés en fonction de leurs contributions, ces actions appartiennent aux employés et ne sont soumises à aucune restriction. Les employés peuvent les vendre quand ils le souhaitent ou les conserver s'ils quittent l'entreprise.

Avantages d'un ESPP

Si votre employeur propose un REEE, cela vous donne un excellent moyen d’acquérir un droit de propriété sur la société pour laquelle vous travaillez et d’éventuellement tirer un profit des actions à prix réduit que vous avez achetées. Sous un REEE, vous pouvez effectuer des contributions après impôt, semblables à un Roth 401 (k). Ces contributions s'accumulent et sont utilisées pour acheter des actions de la société pour laquelle vous travaillez, généralement à un prix inférieur.

Parmi les avantages d'un ESPP pour les employés, citons:

  • Investissez dans l'entreprise pour laquelle vous travaillez: Les employés avec un ESPP peuvent acheter des actions pour posséder une partie de la société pour laquelle ils travaillent
  • Remises sur le prix des actions: Les employés peuvent généralement acheter des actions avec une remise allant jusqu'à 15%
  • Acquisition immédiate: Les actions achetées dans le cadre d'un REEE ne sont pas sujettes à des calendriers d'acquisition; ils appartiennent immédiatement aux employés

Les employés des ESPP admissibles à l'impôt bénéficient également des règles fiscales applicables aux ESPP. Bien que leurs contributions soient toujours après impôt, les employés qui bénéficient d'une réduction lorsqu'ils achètent des actions d'un REEE qualifié ne sont pas imposés sur leur réduction.

Avantages du REEE pour les propriétaires de petites entreprises

Un ESPP peut être un excellent moyen pour les employeurs de transférer la propriété de leur entreprise à leurs employés sans que l'entreprise ne finance le rachat comme dans un ESOP. Au lieu de cela, les ESPP alignent les intérêts des employés sur ceux de l'entreprise, encouragent l'épargne des employés par des reports de salaire et les récompensent de rester avec l'entreprise pendant la période d'offre.

Voici quelques exemples de cas où un REEE peut être utile aux propriétaires d’entreprise:

  • Encourager l'épargne salariale: Les entreprises peuvent offrir des réductions sur les achats d’actions des employés, ce qui les encourage à contribuer
  • Aligner les intérêts des employés sur les vôtres: À l'aide d'un ESPP, les employés sont investis dans le succès de votre entreprise.
  • Transférer le contrôle des affaires: Les ESPP peuvent être utilisés pour financer un rachat progressif par les employés
  • Récompenser les employés: Les employés conservent leurs actions s'ils partent, mais un REEE peut encourager la fidélité

Les ESPP sont beaucoup plus répandus parmi les entreprises cotées en bourse que les entreprises privées. Les entreprises privées peuvent toujours utiliser des ESPP, ce qui présente des avantages pour les propriétaires qui les utilisent. Cependant, les entreprises privées qui utilisent des ESPP doivent veiller à ne pas enfreindre les règles de la SEC.

Bien que les ESPP puissent être bénéfiques, ils ne fonctionnent pas dans tous les cas, notamment:

  • Petites entreprises privées: L'utilisation d'un ESPP pour de petites entreprises privées peut déclencher une enquête auprès de la SEC ou un audit
  • Peu d'employés ou chiffre d'affaires élevé: Si vous avez peu d’employés ou des employés qui partent fréquemment, vous risquez de souffrir d’une faible participation à un REEE.
  • Entreprises de style de vie: Si votre entreprise est votre principal actif et que vous en dépendez pour votre revenu ou le produit de la vente nécessaire au financement de votre retraite, un REEE n'est probablement pas votre meilleure option.

L’un des avantages les plus importants du PPPE réside dans le fait qu’il vous permet de recruter des employés talentueux et de récompenser les travailleurs de longue date avec des achats d’actions à prix réduit dans votre entreprise. Dans le cadre d'un REEE, les employés peuvent verser jusqu'à 25 000 $ de contributions après impôt qui sont utilisées pour acheter des actions de votre société avec une réduction pouvant atteindre 15%. Pour plus d'informations sur les avantages des ESPP, consultez la section Avantages et inconvénients ci-dessous.

Règles ESPP

Pour utiliser un ESPP, les employés doivent s’assurer de respecter certaines règles. Tout le monde ne peut pas participer et les employés doivent être sûrs de ne pas verser plus de 25 000 dollars par an. Il est également interdit aux employés de déduire de leur revenu imposable les cotisations au PPSA, comme un Roth 401 (k).

Certaines règles ESPP incluent:

  • 5% des propriétaires d'entreprise ne peuvent pas participer à un ESPP: L'admissibilité au REEE est limitée, même si vous ne pouvez pas déjà posséder plus de 5% de la société.
  • Les participants au programme ESPP peuvent être tenus de verser au moins 2% de leur revenu: Les régimes peuvent également exiger que les employés reportent au moins 2% de leur revenu pour pouvoir participer.
  • Les employés ne peuvent pas dépasser les limites de cotisation au REEE: Les employés ne peuvent verser que 25 000 $ par an à un REEE
  • Les employés doivent payer les taxes appropriées lorsqu'ils vendent des actions ESPP: Les règles fiscales relatives au RAAP varient selon les régimes qualifiés ou non qualifiés; Les cotisations au REEE sont après impôts, mais toute réduction sur l'achat d'actions est exonérée d'impôt dans les REEE admissibles à l'impôt

Si vous avez un PPSA dans votre travail, assurez-vous de suivre ces règles et que votre employeur en fait de même. Cela est particulièrement vrai lorsque vous souhaitez prendre une disposition qualificative ESPP. Si vous ne respectez pas ces règles, votre plan peut être disqualifié ou votre employeur encourt des pénalités.

Dispositions de qualification du PPSE

Afin d'obtenir un traitement fiscal avantageux, les employés doivent généralement vendre leurs actions du RAAE par le biais d'une disposition qualificative relative au RAAE. Une disposition qualifiante est lorsqu'un employé vend des actions qu'il détient depuis au moins un an après la date d'achat ou au moins 2 ans après la date d'offre.

Les périodes de détention pour une disposition donnant droit à l'ESPP sont les suivantes:

  • Au moins 1 an après la date d'achat, ou
  • Au moins 2 ans après la date de l'offre

Les employés peuvent toujours vendre des actions ESPP qu’ils n’ont pas détenues assez longtemps pour pouvoir les vendre au moyen d’une cession admissible. Toutefois, les employés qui vendent en dehors d'une disposition qualifiante ne bénéficieront pas d'autant d'avantages fiscaux que ceux qui détiennent leurs actions assez longtemps pour une disposition qualificative du PPSA.

Règles du PPSE pour les propriétaires d'entreprise

Il existe des règles strictes pour les employeurs qui utilisent des ESPP. Les employeurs structurent les prix en établissant un plan, y compris les éventuelles dispositions d’escompte et de rétrospective. Cependant, les employeurs doivent également veiller à ce que tous les employés aient les mêmes droits en vertu du régime et que les actions des employés achetées dans le cadre du régime soient immédiatement acquises.

Voici quelques règles ESPP importantes pour les propriétaires d'entreprise:

  • Chaque ESPP établit une procédure de tarification des parts pour les employés: Les employeurs peuvent donner aux employés la possibilité d’acheter des actions avec un rabais pouvant aller jusqu’à 15% par le biais d’un ESPP; les plans peuvent également inclure des clauses de rétrospective afin que la tarification soit basée sur le prix de l'action au début ou à la fin de la période d'offre, selon la valeur la plus basse
  • Tous les employés doivent être traités de la même manière dans un ESPP: Tous les employés doivent être soumis aux mêmes critères d'admissibilité et jouir des mêmes droits en vertu du régime.
  • Acquisition immédiate: Lorsque les employés achètent des actions de la société par l’intermédiaire d’un ESPP, ils peuvent les vendre quand ils le souhaitent. ils peuvent également conserver le stock même s'ils quittent l'entreprise

Dates limites du PPSE

Les employeurs et les employés doivent respecter plusieurs délais importants pour pouvoir utiliser un ESPP. Si vous ne respectez pas les délais, vous pouvez rater l'occasion d'acheter des actions. Votre plan pourrait également être disqualifié ou vous pourriez être confronté à une obligation fiscale imprévue. Assurez-vous de respecter les délais du PSPA pour utiliser votre plan efficacement.

Les quatre dates limites ESPP à connaître sont les suivantes:

1. Date d'offre du RAAE - Décidé par la compagnie

Une fois qu’un ESPP est créé, l’entreprise choisit une date d’achat et une date d’offre pour les employés qui souhaitent s’inscrire et commencer à contribuer. Les employés ne peuvent commencer à cotiser à un REEE qu'après la date de l'offre. Si un ESPP comporte des dispositions de rétrospective, les employés peuvent être en mesure d’acheter des actions à un prix égal ou inférieur au cours de l’action à la date de l’offre.

2. Période d'offre du RAAE - Période entre les dates d'offre et d'achat

La période d'offre d'un ESPP est la période comprise entre la date d'offre lorsque les employés peuvent s'inscrire et commencer à contribuer et la date d'achat lorsque les actions sont achetées pour les employés. Pendant ce temps, les retenues sur la paie sont collectées en vue des achats d’actions. Les entreprises peuvent avoir plusieurs périodes d'offre en même temps.

3. Date d'achat du REEE - Décidé par la compagnie

Lorsqu'une entreprise fixe une date d'achat pour un REEE, cette date ne peut être supérieure à trois ans après la date d'offre dans un régime admissible aux fins de l'impôt. Les dates d'achat sont généralement de 6 à 24 mois après la date d'offre. Cependant, les entreprises utilisant des ESPP peuvent également avoir plusieurs dates d'achat, chacune ayant sa propre date d'offre et sa période d'offre simultanée.

4. Durée de conservation minimale des actions d'ESPP - 1 an pour les avantages fiscaux

Il n'y a pas de durée minimale de détention pour les actions achetées par l'intermédiaire d'un ESPP. Toutefois, pour pouvoir bénéficier de gains en capital à long terme avantageux, les employés doivent conserver leurs actions pendant au moins un an. Les gains vendus sur des actions vendues en moins d’un an sont imposés comme un revenu ordinaire.

Règles et avantages fiscaux du PPSA

Lorsque vous décidez d'utiliser un ESPP, il est important de comprendre plusieurs règles fiscales importantes de l'ESPP. Les contributions des employés à un REEE ne sont pas déductibles des impôts. De plus, les employés peuvent généralement acheter des actions à escompte, et cette réduction n'est pas imposée dans un régime qualifié. Cependant, il y a des taxes une fois que vous vendez vos actions.

Certaines règles fiscales ESPP incluent:

  • Les contributions sont après impôt: Lorsque vous cotisez à un REEE, ces cotisations ne sont pas déduites de votre revenu imposable
  • Impôts dus après vente des actions: Si vous vendez vos actions au cours de la première année, tous les gains sont imposés comme un revenu ordinaire, mais si vous les conservez pendant un an ou plus, vous avez payé des taux de gains en capital à long terme inférieurs sur tous les gains provenant du prix que vous avez payé, escompte compris.
  • Aucune taxe sur votre réduction: Dans un ESPP qualifié, les employés qui sont en mesure d'acheter des actions à escompte ne sont pas imposés à ce rabais jusqu'à ce qu'ils vendent leurs actions; cependant, dans les ESPP non qualifiés, les employés sont taxés sur leur escompte
  • Pas de taxes car les cours des actions changent: Les employés n’ont aucun impôt à payer tant qu’ils détiennent leurs actions, même si le prix de leurs actions fluctue

Les règles fiscales du PPSE pour les employés sont minimes. Les distributions ESPP sont soumises aux mêmes taxes qu'un compte de courtage ordinaire. Il y a peu d'avantages fiscaux pour les employés. Les cotisations sont après impôts et les employés doivent également être des impôts sur les gains. Toutefois, les employés n’ont pas d’impôt à payer sur l’escompte ou les gains de leurs actions jusqu’à ce qu’ils vendent leurs actions.

Les ESPP ne sont pas taxés comme un régime 401 (k) dans lequel vous pouvez modifier des investissements sans payer d’impôts. Toutefois, l’argent investi en actions par le biais d’un REEE est également bloqué avant l’âge de 59 ans et demi. Vous pouvez vendre vos actions pour les retirer et les utiliser quand vous le souhaitez.

Coûts ESPP

Les coûts pour les employés qui participent à un ESPP sont minimes. Ces coûts sont limités au coût de leurs contributions, qui sont après impôts, ainsi qu'aux taxes qu'ils perçoivent sur les plus-values ​​éventuelles sur le prix de leurs actions. Cependant, une fois que les employés ont acquis la propriété de leur entreprise, ils supportent indirectement des coûts supplémentaires en tant qu'actionnaires de l'entreprise.

Coûts du PAES pour les propriétaires de petites entreprises

Les coûts d'un employeur pour un REEE sont minimes - les REEE sont considérés beaucoup plus rentables que de nombreuses autres prestations de retraite parrainées par l'employeur. Les coûts types d’un ESPP pour un employeur incluent les frais de justice pour la mise en place du plan, les coûts pour les évaluations régulières de l’entreprise et éventuellement le coût de la vente d’actions à rabais des employés.

  • Frais d'installation: 5 000 $ + une fois

Les entreprises qui souhaitent utiliser des ESPP doivent supporter des coûts, y compris des frais juridiques, pour structurer et adopter leurs documents de régime.

  • Frais d'évaluation: 500 $ + par évaluation

Les entreprises privées utilisant des ESPP doivent être régulièrement évaluées pour déterminer leur valeur et leur cours

  • Rabais employé: Discrétionnaire pour les employeurs

Les employeurs décident si les employés se verront offrir des actions à prix réduit, comme indiqué dans la documentation du plan. Ce coût n'est pas une dépense en espèces, mais un coût pour les employeurs qui vendent des actions à un prix inférieur à leur valeur.

Les REEE sont relativement très rentables comparativement aux autres régimes de retraite offerts par les employeurs. Cela est particulièrement vrai lorsque les régimes d'actionnariat sont comparés à des régimes d'actions de la société, y compris des régimes d'actionnariat des employés (ESOP).

ESPP vs. ESOP

Dans un ESOP, les employés ne font pas de contributions. Au lieu de cela, les sociétés versent des contributions discrétionnaires au plan, qui sont utilisées pour acheter les actions de son propriétaire au fil du temps ou pour rembourser les emprunts contractés pour acheter des actions. À l'aide d'un plan d'opérations, les propriétaires d'entreprise financent efficacement leur propre rachat au moyen de contributions déductibles des impôts.

Du point de vue des employés, il n’ya pas de décision à prendre entre un ESPP et un ESOP. Les propriétaires d’entreprise décident d’offrir un de ces régimes et les employés de participer ou non. Cependant, les ESPP sont considérablement moins chers que les ESOP, même s'ils exigent que les employés versent des contributions pour acheter des actions.

Les propriétaires d'entreprise qui évaluent un ESPP par rapport à un ESOP devraient s'attendre à une participation beaucoup plus importante dans un ESOP, leurs employés n'ayant pas à contribuer. Au lieu de cela, tous les employés éligibles sont inscrits et commencent à recevoir leurs actions au fil du temps.

Conseils pour investir dans un REEE

Les employés qui envisagent de participer à un REEE ou les employeurs qui envisagent de mettre en œuvre un plan doivent être prudents lorsqu'ils décident comment et quand utiliser un plan. Les ESPP ne sont pas pour tout le monde et peuvent être mal utilisés facilement. Les employés doivent avoir confiance en leur employeur et les entreprises doivent connaître les options des régimes et les lois sur les valeurs mobilières.

Cinq conseils pour investir dans un REEE sont les suivants:

1. Ne cotisez pas plus que ce que vous pouvez vous permettre

Les REEE sont différents de nombreux autres régimes de retraite parrainés par l’employeur, car leurs cotisations sont déductibles d’impôt. Contrairement à une IRA traditionnelle ou à 401 (k), les contributions après impôt à un REEE sont plus chères car les employés doivent toujours payer des impôts sur ce revenu. En conséquence, il est important de prendre conscience de l’augmentation des coûts et de ne pas contribuer plus que ce que vous pouvez vous permettre.

2. Ne participez pas si vous n'êtes pas confiant dans votre entreprise

Avant de participer à un ESPP, il est très important que les employés aient confiance en la viabilité financière et opérationnelle de leur employeur. Participer à un REEE et acheter des actions de la société est une mauvaise idée, même si vous envisagez de le vendre immédiatement, si vous n’êtes pas confiant dans l’avenir de votre société.

"Les employés ne devraient pas participer à un ESPP s'ils s'inquiètent de la viabilité financière de leur entreprise."

- Levar Haffoney, directeur, Fayohne Advisors

3. Considérer les actions de la société comme faisant partie du portefeuille global

Tout stock que vous achetez via un ESPP ne devrait faire partie que de la stratégie d'investissement globale d'un employé. Les employés dépendent de leur employeur pour gagner leur vie. Il est donc important qu'ils n'investissent pas non plus dans leurs économies pour la vie entière. Si l'entreprise rencontrait des difficultés juridiques ou financières, les employés qui surinvestissaient pourraient être doublement touchés.

4. Les PSP non qualifiés offrent plus de flexibilité

Les employeurs qui envisagent de créer un ESPP doivent être informés des différents types de régimes et de leurs options. Les employeurs peuvent établir un plan qualifié ou non qualifié, chacun offrant ses propres avantages et inconvénients. Les régimes peuvent également offrir différentes durées d’offre et des rabais différents pour les achats d’actions par les employés.

5. Soyez au courant des lois sur les valeurs mobilières

Les employeurs qui envisagent de proposer un ESPP doivent veiller à ne pas se soustraire aux règles de la Securities and Exchange Commission des États-Unis relatives à l’émission d’actions. Ceci est particulièrement important pour les entreprises privées qui n’avaient pas encore procédé à l’émission d’actions ou établi une valeur pour leur entreprise.

«Les RPA sont des régimes formels qui sont très rares dans les sociétés non publiques, car ils sont basés sur l’achat d’actions par les employés, ce qui déclenche des obligations en vertu des lois sur les valeurs mobilières.

- Corey Rosen, Ph.D., fondateur, Centre national pour la propriété des employés

Avantages et inconvénients d'un REEE pour les propriétaires de petites entreprises

Les ESPP représentent un avantage considérable pour les employés éligibles dans certaines entreprises. Les employés acquièrent une participation dans leur entreprise avec un coût minime, mis à part le coût des contributions. Les employeurs encouragent la demande pour leurs actions et les employés conservent leurs actions sans aucune acquisition.

Avantages d'un ESPP

Les ESPP offrent un certain nombre d'avantages que les employeurs devraient prendre en compte lorsqu'ils décident de structurer un plan. Les employés qui s’inscrivent au PSP sont tenus de cotiser au lieu que les employeurs financent eux-mêmes leur rachat. Les ESPP offrent également des avantages fiscaux aux employés et peuvent bénéficier aux cours des actions de l'entreprise en encourageant les employés à investir.

Certains avantages ESPP incluent:

  • Les employés contribuent: Les actions achetées par l’intermédiaire d’un ESPP sont financées par les cotisations des employés plutôt que par la société, comme un ESOP.
  • Acheteur intégré pour stock: Dans le cadre d’un ESPP, les employés sont encouragés à acheter des actions de la société susceptibles d’augmenter le cours de l’action de l’entreprise.
  • Avantages fiscaux: Les employés versent des cotisations après impôt à un REEE, mais les actions ne sont assujetties à aucun impôt tant qu'elles ne sont pas vendues.
  • Excellent outil de recrutement: Les ESPP sont un excellent moyen pour les employeurs d’attirer et de retenir des employés talentueux.

Contre d'un ESPP

Outre les avantages, il faut tenir compte de plusieurs inconvénients pour décider d’utiliser un ESPP. Alors que les ESPP ont des coûts initiaux et permanents, ils sont plus difficiles à utiliser pour les entreprises privées et ont une éligibilité limitée. Les employeurs qui souhaitent proposer des RPA doivent également céder immédiatement les achats d’actions des employés.

Certains inconvénients d'un ESPP comprennent:

  • Coût initial: Les entreprises qui utilisent des ESPP supportent des frais juridiques pour structurer leur plan et des coûts d’évaluation continue de la société.
  • Difficile pour les entreprises privées: Les ESPP sont beaucoup plus difficiles à utiliser pour les entreprises privées; ils doivent avoir des évaluations répétées pour suivre la valeur de l'entreprise et peuvent rencontrer des problèmes avec la SEC en raison des émissions d'actions
  • Acquisition immédiate: Les actions achetées par les employés par l'intermédiaire d'un REEE ne peuvent pas être soumises à un calendrier d'acquisition
  • Admissibilité limitée: Les employés ne peuvent pas participer à un REEE si vous possédez 5% de la société ou plus
  • Aucune préférence des employés: Tous les employés admissibles doivent avoir la possibilité de participer à un REEE et jouir des mêmes droits en vertu du régime.

Foire aux questions (FAQ) ESPP

Si vous avez encore des questions sur les ESPP après avoir lu cet article, voici certaines des questions les plus fréquemment posées à propos des ESPP. Si vous ne trouvez toujours pas de réponse à votre question, n'hésitez pas à la poster dans la section commentaire. Vous pouvez également visiter le forum FitSmallBusiness et y poser des questions.

Le revenu imposable des cotisations au RAAP?

Les contributions des employés à un REEE ne sont pas déductibles des impôts. Toutefois, les actions achetées par le biais d'un ESPP - ou d'un rabais accordé aux employés - ne sont pas taxées tant que les actions ne sont pas vendues. Si vous détenez vos actions pendant un an ou plus, les gains sont imposés à titre de gains en capital à long terme plutôt que de revenu.

Combien de temps devez-vous détenir des actions d'ESPP?

Les actions achetées par l’intermédiaire d’un ESPP ne sont pas soumises à un plan d’acquisition. Les employés sont autorisés à vendre les actions qu’ils achètent par l’intermédiaire d’un ESPP quand ils le souhaitent. Toutefois, les actions doivent être détenues pendant au moins un an pour pouvoir bénéficier de taux de plus-value avantageux à long terme.

Qu'est-ce qu'une disposition disqualifiante ESPP?

Si un employé vend des actions achetées dans le cadre d'un REEE, ceci est considéré comme une disposition disqualifiante, car la vente n'est pas éligible au traitement fiscal préférentiel. Au lieu de tirer profit de l'impôt sur les plus-values ​​à long terme, les plus-values ​​sur les actions vendues en moins d'un an, y compris une décote au moment de l'achat, sont imposées comme un revenu ordinaire.

Un ESPP est-il soumis à ERISA?

Les REEE ne sont pas assujettis à la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), contrairement aux autres types de régimes de retraite parrainés par l’employeur, notamment les régimes 401 (k). Certains ESPP sont considérés comme qualifiés, mais ils ne le sont pas au sens où ils sont soumis à l'ERISA. Au lieu de cela, ces régimes sont considérés comme admissibles, car ils sont admissibles à un traitement fiscal favorable.

Le résultat final

Les ESPP sont extrêmement précieux pour les employeurs et les employés. Les ESPP peuvent constituer un excellent outil de recrutement pour les employeurs, mais constituent également un moyen idéal pour que les employés en acquièrent la propriété. À l'aide d'un REEE, les employés peuvent cotiser jusqu'à 25 000 $ par an pour acheter des actions chez leur employeur, généralement à un rabais.

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